#11月財(cái)經(jīng)新勢(shì)力#

在英國(guó)工作，個(gè)人工資最常牽涉到兩個(gè)個(gè)稅：個(gè)人所得稅和NI。

一、個(gè)人所得稅（Income Tax）

個(gè)人所得稅（Income Tax），顧名思義，就是指為你的個(gè)人收入而繳納的稅。英國(guó)的Income Tax，每個(gè)有工作的人都需要交，不過(guò)任何納稅人都有Allowance，也可以說(shuō)是免稅額度（具體看下面）。

個(gè)稅繳納時(shí)間是每年的4月6日到次年的4月5日。目前個(gè)人所得稅歸英國(guó)稅務(wù)及海關(guān)總署（HM Revenue & Customs）收取和管理。

英國(guó)的稅法規(guī)定，任何人在英國(guó)的個(gè)人收入一般都是需要繳納所得稅的。這些收入包括（但不限于）：

以下類型（不限于）是不需要繳納個(gè)人所得稅的：

個(gè)人所得稅免稅額及稅率

2021/22 年度個(gè)人所得稅稅率和稅階分為四個(gè)檔：

稅率檔

收入

稅率

個(gè)人免稅檔 （Personal Allowance）

不超過(guò)個(gè)人免稅額￡12,570的人群

0％

基本稅率檔(Basic Rate)

收益區(qū)間在￡12,571至￡50,270區(qū)間的人群

20％

更高稅率檔(Higher Rate)

收益區(qū)間在￡50,271至￡150,000的人群

40％

額外稅率檔(Additional Rate)

收益超過(guò)150,000英鎊人群

45％

收入超過(guò) 125,140 英鎊時(shí)，你不會(huì)獲得個(gè)人免稅額。

如果你居住在蘇格蘭，所得稅稅階會(huì)有所不同。

如果你有多樣收入，如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

一個(gè)人如果只有工資收入的話，個(gè)人所得稅的計(jì)算時(shí)比較簡(jiǎn)單的。一般來(lái)說(shuō)，雇主在發(fā)放工資之前會(huì)把雇員的個(gè)人所得稅已經(jīng)扣除了。然而有時(shí)候一個(gè)人會(huì)有多樣收入，比如一個(gè)人一年的總工資是18000鎊，房租收入是10000鎊，銀行利息收入是1200鎊。在這些收入中，工資和銀行利息一般都是被扣除所得稅之后再發(fā)放給當(dāng)事人的。那么像這樣的情況，應(yīng)該怎樣計(jì)算個(gè)人所得稅呢？

實(shí)際上，這也很簡(jiǎn)單。就是把當(dāng)事人所有稅前收入加在一起，然后減去當(dāng)事人的年度免稅額（現(xiàn)在是一年12570鎊），然后再按照相應(yīng)的稅率來(lái)計(jì)算出當(dāng)事人所應(yīng)繳納的總個(gè)人所得稅，然后再減去當(dāng)事人已經(jīng)被雇主扣走的個(gè)人所得稅，銀行扣走的利息稅，就是當(dāng)事人應(yīng)該補(bǔ)交的個(gè)人所得稅。這個(gè)計(jì)算過(guò)程叫做Annual self assessment return。當(dāng)事人需要在每年的1月31日前上報(bào)給稅務(wù)局的。

在英國(guó)做點(diǎn)小生意需要交稅嗎？

有些人可能再英國(guó)會(huì)做一點(diǎn)小生意，比如代購(gòu)，賣盒飯，幫忙訂機(jī)票，會(huì)有一些收入。按照英國(guó)的稅法規(guī)定，如果你的收入在一個(gè)財(cái)務(wù)年低于1000英鎊，你是不需要進(jìn)行任何申報(bào)和交稅的。（收入1000英鎊是指你收到的錢，不應(yīng)該去除任何銀行費(fèi)用，交通等開支）。如果超過(guò)的話，同樣你需要注冊(cè)self-assessment, 每年申報(bào)你的收入和支出，上繳需要的tax和NI。

為什么自己一年到頭也沒(méi)有賺到12,570鎊，為什么還交了很多稅呢？

這是因?yàn)橛?guó)的Pay as You Earn，也就是說(shuō)實(shí)際征稅并不是等到財(cái)年結(jié)束時(shí)看你有沒(méi)有超過(guò)Allowance，而是根據(jù)每周120或者每月539.58鎊這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)收稅的，也就是說(shuō)，只要你一周工資超過(guò)了120，那這周就需要交稅了。不過(guò)英國(guó)的稅收是多退少補(bǔ)，現(xiàn)在收稅收多了，這個(gè)財(cái)年結(jié)束的時(shí)候可以申請(qǐng)退稅的。

一般情況下，我們的工資單上都會(huì)有個(gè)tax code，比如489L，這是英國(guó)的臨時(shí)稅號(hào)，如果你只有這一份part time的工作的話，稅號(hào)卻不是489L，而是BR之類的，建議你去問(wèn)問(wèn)你的老板，因?yàn)槟愕亩愄?hào)可能錯(cuò)了。

學(xué)生的收入不需要納稅？

好多在英國(guó)留學(xué)的學(xué)生都認(rèn)為自己的收入不需要繳納個(gè)人所得稅。這種理解是錯(cuò)誤的，任何人在英國(guó)的收入都是需要納稅的。學(xué)生的收入一般不需要納稅，這是因?yàn)榘凑?/span>移民法的要求，學(xué)生一般每周只可以工作20個(gè)小時(shí)（有些人只可以工作10個(gè)小時(shí)）。他們一年的總收入基本達(dá)不到個(gè)人10600鎊的免稅額，因此是完全豁免的。在加上在英國(guó)一年的收入是從4月6日到下一年的4月5日計(jì)算，所以如果有同學(xué)工作了1-6月，你也許就可以僥幸免除所有的稅務(wù)，如果你不幸工作6-12月，你也許會(huì)產(chǎn)生稅收。

注意事項(xiàng)

英國(guó)的工資系統(tǒng)，是這樣子的，當(dāng)你輸入一個(gè)月的工資之后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)默認(rèn)你接下來(lái)每一個(gè)月都會(huì)有一樣的收入來(lái)計(jì)算你應(yīng)當(dāng)扣除的稅收。當(dāng)你離職后，公司會(huì)輸入你的離職日期，系統(tǒng)默認(rèn)你之后不會(huì)有任何收入，重新計(jì)算稅收，在最后一個(gè)月多退少補(bǔ)。

可是，很不幸，有些公司的會(huì)計(jì)比較渣，他們會(huì)先計(jì)算你這個(gè)月的工資，完成后在輸入你的離職日期。這樣子導(dǎo)致系統(tǒng)無(wú)法默認(rèn)你之后無(wú)收入的事實(shí)，稅還是多交了，沒(méi)有在最后一個(gè)月退回來(lái)。這種情況，你需要等到一個(gè)會(huì)計(jì)年份結(jié)束，就是下一個(gè)4月5日，稅務(wù)局進(jìn)行核查發(fā)現(xiàn)你多交了之后，會(huì)發(fā)給你一個(gè)P800，然后退回到你指定的卡里。

設(shè)想一下你今年7-8月工作，沒(méi)有再最后一個(gè)月多退少補(bǔ)，就需要等到稅務(wù)局下一年的4月5日再聯(lián)系你進(jìn)行退稅。到時(shí)候，你都有可能已經(jīng)離開英國(guó)了，稅務(wù)局還保留著你英國(guó)的地址，所以，根本沒(méi)辦法聯(lián)系上你。這筆錢很有可能就留在了大英帝國(guó)。所以，最后一個(gè)月一定要留意自己最后的所得，保證稅能盡可能多地退到手里。

二、NI（National Insurance）

NI 就類似我們中國(guó)國(guó)內(nèi)交的社保一樣，主要是英國(guó)用于兒童教育，養(yǎng)老保險(xiǎn)，醫(yī)療等。按照英國(guó).的規(guī)定，你最少需要交10年的NI，你才能獲得英國(guó)國(guó)家的退休金。

1. NI Number

在英國(guó)，不管任何人參加工作，都需要有一個(gè)NI Number。建議大家一到英國(guó)就申請(qǐng)，申請(qǐng)方法可以谷歌搜尋Apply for NI，然后按照步驟完成申請(qǐng)。NI的申請(qǐng)方式經(jīng)常會(huì)變，以前只需要填表郵寄免費(fèi)，現(xiàn)在需要去Job Centre面試，好像要10英鎊。所以，在申請(qǐng)之前搜索下申請(qǐng)方法。

NI number 像中國(guó)的身份證一樣，會(huì)陪你一生，永不改變，所以拿到號(hào)碼后，收藏好，如果雇主需要可以提供。

2. NI 計(jì)算

每周￡119（或者每月￡519）部分不用繳納NI，但也不能享受繳納NI的好處；

每周￡120-￡182（或者每月￡520-￡791），不用繳納NI，但是可以享受繳納NI的好處，也就是說(shuō)雖然沒(méi)有繳納NI 但是被視同為有NI繳納記錄；

每周￡183-￡962（每月￡792-￡4167）的部分按照12%繳納NI；

每周￡962（每月￡4167）以上部分按照2%繳納NI。

3. 溫馨提示

由于英國(guó)的退休年齡會(huì)長(zhǎng)到65-70歲之間，對(duì)于留學(xué)生而言，NI幾乎享受不到的。所以，NI這筆開支，能免則免，交了也是白交。所以如果可以的話，可以和雇主商量，把你一個(gè)月的工資分開兩個(gè)月付，這樣就可以避免NI。雇主（中小企業(yè)，大企業(yè)可能會(huì)比較麻煩）一般也會(huì)比較樂(lè)意，因?yàn)楫?dāng)你交12%的NI時(shí)，雇主也需要交13.8%的NI。你和雇主互惠互利，舉例，如果你一個(gè)月的工資是1000英鎊，NI primary threshold 每月是700英鎊。

這個(gè)方法特別時(shí)候短期工作的同學(xué)，你們的錢如果可以分期付的話，會(huì)節(jié)省很多。但是要小心，別人一走，雇主把你的錢賴掉了，撿了芝麻丟了西瓜。

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