中國經(jīng)濟網(wǎng)北京8月16日訊 深圳證券交易所近日發(fā)布關(guān)于對天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及簽字注冊會計師韓雁光、潘平平的監(jiān)管函(會計部監(jiān)管函〔2025〕第3號)。

　　

經(jīng)查明，天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“天職國際”)在中山大洋電機股份有限公司(以下簡稱大洋電機，002249.SZ)2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中存在以下違規(guī)行為：

　　

一是風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)程序執(zhí)行不到位，包括穿行測試、控制測試執(zhí)行不到位。

　　

二是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，包括對收入、存貨跌價準備、制造費用、應(yīng)付賬款、政府補助、其他應(yīng)收款等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，以及對審計報告關(guān)鍵審計事項“收入確認”和“商譽減值”部分所描述的審計應(yīng)對程序執(zhí)行不到位。

　　

三是函證、審計抽樣、利用專家工作等相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位，包括未調(diào)查回函不符事項、選樣方法不恰當(dāng)，以及未就IT專家發(fā)現(xiàn)的差異執(zhí)行進一步審計程序等。

　　

同時，天職國際在大洋電機2023年年審項目中，存在項目組內(nèi)部和質(zhì)控復(fù)核人復(fù)核不到位等問題。

　　

天職國際的上述行為違反了深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.1.3條、第12.1.4條、第12.3.3條的規(guī)定。韓雁光、潘平平作為大洋電機2023年審計報告簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責(zé)，違反了深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.3.3條的規(guī)定。

　　

請?zhí)炻殗H會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、韓雁光、潘平平嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范以及深圳證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，請?zhí)炻殗H高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實開展審計工作，切實提高業(yè)務(wù)質(zhì)量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　

中國經(jīng)濟網(wǎng)北京8月16日訊 深圳證券交易所近日發(fā)布關(guān)于對天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及簽字注冊會計師韓雁光、潘平平的監(jiān)管函(會計部監(jiān)管函〔2025〕第3號)。

　　

經(jīng)查明，天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱“天職國際”)在中山大洋電機股份有限公司(以下簡稱大洋電機，002249.SZ)2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中存在以下違規(guī)行為：

　　

一是風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)程序執(zhí)行不到位，包括穿行測試、控制測試執(zhí)行不到位。

　　

二是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，包括對收入、存貨跌價準備、制造費用、應(yīng)付賬款、政府補助、其他應(yīng)收款等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，以及對審計報告關(guān)鍵審計事項“收入確認”和“商譽減值”部分所描述的審計應(yīng)對程序執(zhí)行不到位。

　　

三是函證、審計抽樣、利用專家工作等相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位，包括未調(diào)查回函不符事項、選樣方法不恰當(dāng)，以及未就IT專家發(fā)現(xiàn)的差異執(zhí)行進一步審計程序等。

　　

同時，天職國際在大洋電機2023年年審項目中，存在項目組內(nèi)部和質(zhì)控復(fù)核人復(fù)核不到位等問題。

　　

天職國際的上述行為違反了深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.1.3條、第12.1.4條、第12.3.3條的規(guī)定。韓雁光、潘平平作為大洋電機2023年審計報告簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責(zé)，違反了深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.3.3條的規(guī)定。

　　

請?zhí)炻殗H會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、韓雁光、潘平平嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范以及深圳證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，請?zhí)炻殗H高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實開展審計工作，切實提高業(yè)務(wù)質(zhì)量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條規(guī)定：發(fā)行人、上市公司及其董事、監(jiān)事、高級管理人員、股東或者存托憑證持有人、實際控制人，收購人及其他權(quán)益變動主體，重大資產(chǎn)重組、再融資、重大交易、破產(chǎn)事項等有關(guān)各方，為前述主體提供服務(wù)的中介機構(gòu)及其相關(guān)人員，以及法律法規(guī)規(guī)定的對上市、信息披露、停牌、復(fù)牌、退市等事項承擔(dān)相關(guān)義務(wù)的其他主體，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)、本規(guī)則及本所其他規(guī)定。

　　

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第12.1.2條規(guī)定：中介機構(gòu)及其相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)、誠實守信、恪盡職守，按照相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德準則為上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人提供證券服務(wù)。

　　

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第12.1.3條規(guī)定：中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立并保持有效的質(zhì)量控制體系、獨立性管理和投資者保護機制，嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對相關(guān)業(yè)務(wù)事項進行核查驗證，審慎發(fā)表專業(yè)意見。

　　

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第12.1.4條規(guī)定：中介機構(gòu)為上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人的證券業(yè)務(wù)活動制作和出具上市保薦書、持續(xù)督導(dǎo)跟蹤報告、審計報告、鑒證報告、資產(chǎn)評估報告、估值報告、法律意見書、財務(wù)顧問報告、資信評級報告等文件，應(yīng)當(dāng)對所依據(jù)文件資料內(nèi)容的真實性、準確性、完整性進行核查和驗證，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，結(jié)論意見應(yīng)當(dāng)合理、明確。

　　

深圳證券交易所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第12.3.3條規(guī)定：會計師事務(wù)所及其主辦人員應(yīng)當(dāng)秉承風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂砟?，嚴格?zhí)行注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、職業(yè)道德守則及有關(guān)規(guī)定，保持職業(yè)懷疑態(tài)度，完善鑒證程序，科學(xué)選用鑒證方法和技術(shù)，充分了解被鑒證單位及其環(huán)境，審慎關(guān)注重大錯報風(fēng)險，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，合理發(fā)表鑒證結(jié)論。

　　

以下為原文：

　　

深圳證券交易所

　　

會計部監(jiān)管函〔2025〕第3號

　　

關(guān)于對天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)及簽字注冊會計師韓雁光、潘平平的監(jiān)管函

　　

天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、韓雁光、潘平平：

　　

經(jīng)查明，天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱天職國際)在中山大洋電機股份有限公司(以下簡稱大洋電機)2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中存在以下違規(guī)行為：

　　

一是風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)程序執(zhí)行不到位，包括穿行測試、控制測試執(zhí)行不到位。

　　

二是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，包括對收入、存貨跌價準備、制造費用、應(yīng)付賬款、政府補助、其他應(yīng)收款等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位，以及對審計報告關(guān)鍵審計事項“收入確認”和“商譽減值”部分所描述的審計應(yīng)對程序執(zhí)行不到位。

　　

三是函證、審計抽樣、利用專家工作等相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位，包括未調(diào)查回函不符事項、選樣方法不恰當(dāng)，以及未就IT專家發(fā)現(xiàn)的差異執(zhí)行進一步審計程序等。

　　

同時，天職國際在大洋電機2023年年審項目中，存在項目組內(nèi)部和質(zhì)控復(fù)核人復(fù)核不到位等問題。

　　

天職國際的上述行為違反了本所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.1.3條、第12.1.4條、第12.3.3條的規(guī)定。韓雁光、潘平平作為大洋電機2023年審計報告簽字注冊會計師，在執(zhí)業(yè)過程中未能勤勉盡責(zé)，違反了本所《股票上市規(guī)則(2023年8月修訂)》第1.4條、第12.1.2條、第12.3.3條的規(guī)定。

　　

請你們嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范以及本所業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定，請?zhí)炻殗H高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實開展審計工作，切實提高業(yè)務(wù)質(zhì)量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

　　

特此函告。

　　

深圳證券交易所會計監(jiān)管部

　　

2025年8月11日

加載全文